中國銀監(jiān)會關于印發(fā)《企業(yè)集團財務公司風險評價和分類監(jiān)管指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2007〕81號

各銀監(jiān)局：

現(xiàn)將《企業(yè)集團財務公司風險評價和分類監(jiān)管指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題和建議及時報告銀監(jiān)會。

                                                                            二○○七年十一月十日

企業(yè)集團財務公司風險評價和分類監(jiān)管指引

第一章   總則

一、為全面評價企業(yè)集團財務公司的風險狀況，實現(xiàn)風險預警，有效實施分類監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團財務公司管理辦法》等法律法規(guī)，制定本指引。

二、本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）。

三、本指引所稱風險評價是指監(jiān)管機構對財務公司的管理狀況、經(jīng)營狀況及所屬集團狀況進行定量和定性分析，并就財務公司風險作出總體判斷的監(jiān)管過程，是實施分類監(jiān)管的基礎。

四、本指引所稱分類監(jiān)管是指監(jiān)管機構根據(jù)對財務公司的風險評價結果，在市場準入、非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場檢查等方面采取不同措施的監(jiān)管安排。

五、財務公司風險評價和分類監(jiān)管應遵循全面、客觀、公正、審慎的原則。

第二章  風險評價

一、管理狀況評價

重點分析財務公司的管理狀況，包括公司治理、功能定位、內(nèi)部控制、合規(guī)性管理、內(nèi)部審計及信息系統(tǒng)等方面制度建設的完善性和制度執(zhí)行的有效性。

（一）公司治理評價

1．組織架構：

（1）建立以股東會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層為主體的公司治理架構；

（2）股東會、董事會、監(jiān)事會建立明確的議事規(guī)則和決策程序；

（3）董事會、監(jiān)事會應下設必要的專業(yè)委員會（或相應的執(zhí)行機構）。

2．決策體系：

（1）股東會、董事會、監(jiān)事會依照議事規(guī)則和決策程序定期召開會議履行職責，并完整保留相關會議的議案、決議、紀要和記錄等檔案資料；

（2）董事會組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并不定期地根據(jù)內(nèi)外部發(fā)展狀況予以調(diào)整和完善；

（3）董事會組織制定公司風險管理政策，并不定期地根據(jù)內(nèi)外部因素予以調(diào)整和完善；

（4）監(jiān)事會或其下設的專業(yè)委員會（或執(zhí)行機構）負責監(jiān)督公司戰(zhàn)略規(guī)劃、風險管理、內(nèi)部審計等重要事項的決策及執(zhí)行情況。

3．董事及高級管理人員：

（1）董事會應督促董事盡職履責，監(jiān)事會應建立對董事履職情況的評估制度（至少每三年進行一次評估），股東會應及時撤換不能正常履職的董事；

（2）董事會對高級管理層實施監(jiān)督考核，應體現(xiàn)金融企業(yè)審慎經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的精神，并形成制度保障；

（3）董事會應明確對高級管理層的授權，在有效授權前提下保證公司日常經(jīng)營管理活動的獨立性，并形成制度保障；高級管理層應確保無任何超越授權的經(jīng)營管理行為；

（4）高級管理層應建立總經(jīng)理辦公會議制度及專業(yè)決策機制，確保董事會授權范圍內(nèi)重大事項的集體決策；高級管理人員素質(zhì)和數(shù)量與財務公司的業(yè)務發(fā)展速度、規(guī)模、復雜性相適應，高級管理人員之間的職責劃分明確，遵循前中后臺適當分離的審慎原則。

4．其他事項：

（1）公司章程要件完整，內(nèi)容符合相關法規(guī)規(guī)定；

（2）一人公司應引入至少兩名獨立董事，監(jiān)管機構鼓勵其他公司引入獨立董事,公司應為獨立董事履職創(chuàng)造必要條件；

（3）財務公司應建立各級決策管理層與監(jiān)管機構及時、有效溝通的機制。

（二）功能定位評價

1．公司章程、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃中能體現(xiàn)《企業(yè)集團財務公司管理辦法》對財務公司的功能定位；

2．財務公司前一年度的工作總結和下一年度的工作計劃能體現(xiàn)強化服務功能的具體安排，并非過度強調(diào)盈利措施；

3．財務公司董事、高級管理人員及員工對財務公司功能定位應有較為準確的認知，并對公司實際經(jīng)營狀況符合財務公司應有的功能定位有較高的認同度；

4．財務公司對企業(yè)集團整體經(jīng)營狀況、成員單位整體服務需求及自身的服務能力和水平能形成全面、清晰、客觀的認識和評價；

5．財務公司對改善自身服務能力以滿足集團及成員單位的需求作出了適當?shù)陌才拧?/span>

（三）內(nèi)部控制評價

1．以制度形式明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層建立健全內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行的職責；

2．制定切實可行、與財務公司實際狀況及發(fā)展戰(zhàn)略相符的內(nèi)部控制目標和內(nèi)部控制政策；

3．現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度和措施能覆蓋財務公司所有的機構、部門、業(yè)務和管理活動；

4．現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度詳細、明確，具有可操作性；

5．建立并實行了風險責任制和盡職問責制度；

6．及時對現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和體系進行評估和改進，以確保其充分性、合規(guī)性、有效性；

7．針對財務公司股東、監(jiān)管機構及其他相關方制定了明確的信息披露制度。

（四）合規(guī)性管理評價

1．設立相應的部門或人員專職負責合規(guī)性管理，合規(guī)管理人員具有與其履職相匹配的素質(zhì)和經(jīng)驗；

2．建立合規(guī)性管理制度，每年至少對財務公司所面臨的主要合規(guī)性問題進行一次評估，提出完善計劃和措施并加以整改；

3．明確合規(guī)管理人員的權責，公司董事會、高級管理層及員工應在工作中予以合作和支持；

4．明確合規(guī)管理的報告路徑和所涉及每一位人員的職責，對報告內(nèi)容、方式、頻率等應有規(guī)范要求；

5．建立獎懲制度，追究違規(guī)責任，鼓勵主動報告合規(guī)隱患及風險的行為；

6．財務公司各項監(jiān)管考核指標均符合要求；

7．財務公司不存在《企業(yè)集團財務公司管理辦法》等相關法規(guī)禁止的嚴重違規(guī)行為；

8．財務公司存在因政策法規(guī)調(diào)整形成的禁止事項，應遵循監(jiān)管部門規(guī)定的整改要求和自身作出的整改承諾，積極采取有效措施予以解決。

（五）內(nèi)部審計評價

1．設立專門的內(nèi)部審計部門，以制度形式明確內(nèi)部審計部門的主要職能、相應權限等；

2．機構設置及制度規(guī)定能保證內(nèi)部審計工作的相對獨立性；

3．內(nèi)部審計人員的素質(zhì)、數(shù)量及審計技術手段與公司的業(yè)務規(guī)模、發(fā)展速度、業(yè)務復雜程度及風險狀況相適應；

4．內(nèi)部審計人員對公司治理、內(nèi)部控制、風險管理進行全面、有效的審計與評估，并將結果直接報告董事會或監(jiān)事會，同時報告高級管理層；

5．財務公司對內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題能及時處理和有效整改。

（六）信息系統(tǒng)評價

1．采用了與財務公司的業(yè)務規(guī)模、發(fā)展速度、復雜性相適應的管理信息系統(tǒng)；

2．管理信息系統(tǒng)能為相關崗位提供及時、有效的管理信息；

3．建立管理信息系統(tǒng)安全管理制度，定期進行測試，并對重要信息進行備份；

4．管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)與非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接，并達到實時監(jiān)控各項監(jiān)管指標的水平。

二、經(jīng)營狀況評價

主要從資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、市場風險、盈利能力、流動性和服務水平六個方面評價財務公司經(jīng)營風險和經(jīng)營成果。

（一）資本充足性評價

1．定量指標：

資本充足率

2．定性因素：

（1）資本充足率保持適當水平，滿足以下要求：

凈資產(chǎn)大于注冊資本；

連續(xù)兩年未出現(xiàn)資本不足的情況；

資本充足水平可適應資產(chǎn)正常增長的需要；

在風險可控的前提下，資本得以較充分的運用；

資本的增長不以擴大非主營業(yè)務為目的。

（2）資本充足率日常管理：

業(yè)務發(fā)展計劃充分考慮資本充足水平和經(jīng)濟資本約束；

日常經(jīng)營管理中持續(xù)監(jiān)測資本充足水平并有相關記錄；

建立維持適當資本充足水平的機制。

（3）資本補充機制：

利潤分配制度有利于財務公司的自我積累和持續(xù)發(fā)展；

有與業(yè)務發(fā)展相適應的資本補充計劃；

在資本不足時有切實可行的應急補充安排。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量評價

1．定量指標：

不良資產(chǎn)率

資產(chǎn)損失準備充足率

不良貸款率

貸款損失準備充足率

擔保比例

2．定性因素：

（1）資產(chǎn)風險分類準確，偏離度較低，偏離情況能夠得以及時糾正；

（2）不良資產(chǎn)的處置措施有力，不良資產(chǎn)持續(xù)減少，資產(chǎn)質(zhì)量趨好；

（3）實行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度維持合理水平，風險可控。

（三）市場風險評價

1．定量指標：

短期投資比例

長期投資比例

利率風險敏感度

累計外匯敞口頭寸比例

2．定性因素：

（1）正確劃分銀行賬戶和交易賬戶，做好分類管理和限額管理；

（2）具備有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類市場風險的技術手段；

（3）自營投資和受托投資分戶管理、分賬核算、運作規(guī)范；

（4）投資產(chǎn)品結構合理，綜合風險度較低。

（四）盈利能力評價

1．定量指標：

資本利潤率

資產(chǎn)利潤率

2．定性因素：

（1）扣除未提足的資產(chǎn)損失準備金后的資本利潤率及資產(chǎn)利潤率保持較高水平；

（2）經(jīng)營效益比例高于行業(yè)平均水平；

（3）收入結構與主要業(yè)務結構吻合，盈利穩(wěn)定性好；

（4）成本收入會計核算規(guī)范審慎。

（五）流動性評價

1．定量指標：

流動性比率

同業(yè)拆入比例

2．定性因素：

（1）建立流動性監(jiān)測預警機制，具備實時監(jiān)測的技術手段；

（2）根據(jù)成員單位資金的時間和空間分布有效調(diào)劑頭寸，頭寸管理不過度依賴主動負債；

（3）合理利用主動負債工具滿足臨時性的頭寸管理需要。

（六）服務水平評價

1．資金來源：

（1）成員單位的存款集中程度達到較高比例；

（2）財務公司盡力歸集集團內(nèi)資金，集團內(nèi)負債占財務公司整體負債的比例較高；

（3）財務公司及集團能夠證明其在集中成員單位存款方面已盡其所能，為滿足成員單位的結算需求提供了有力保障，或對影響資金集中和結算服務的客觀因素作出合理說明。

2．資金運用：

（1）運用于成員單位的資產(chǎn)占財務公司總資產(chǎn)的比例較高；

（2）成員單位貸款需求滿足程度較高；

（3）財務公司及集團能夠以充分的資料和數(shù)據(jù)證明其在滿足成員單位資金需求方面已經(jīng)盡其所能，或對影響資金運用的客觀因素作出合理說明。

3．其他服務：

（1）努力為成員單位提供財務顧問、融資方案設計、銀團貸款等服務；

（2）在不違反現(xiàn)行法規(guī)制度的前提下，積極通過業(yè)務和服務創(chuàng)新滿足成員單位需求。

三、所屬集團影響度評價

主要分析財務公司所屬集團對其影響狀況，包括集團基本狀況、集團對成員單位控制力及對財務公司的支持度。

（一）集團基本狀況

1．集團母公司及其核心成員單位公司治理狀況良好；

2．集團有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃；

3．集團核心主業(yè)突出；

4．集團財務狀況良好，資產(chǎn)負債率較低，生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大而穩(wěn)定，在時間和空間上分布合理；

5．集團所處行業(yè)有較好的政策支持；

6．集團在所處行業(yè)中具有競爭優(yōu)勢，預期有良好發(fā)展前景。

（二）集團對成員單位的控制力及對財務公司的支持度

1．集團屬于緊密型管理體制，對成員單位控制力較強；

2．集團母公司對成員單位的銀行賬戶開立、重大投融資、大額擔保、對外大額支付等事項有明確且嚴格的管理要求；

3．集團資金集約化管理程度較高，集團母公司通過有效手段實現(xiàn)成員單位資金在財務公司的歸集；

4．集團母公司有足夠能力對財務公司實施緊急救助；

5．集團母公司對財務公司的監(jiān)督考核激勵等措施準確體現(xiàn)財務公司的功能定位；

6．集團母公司保證財務公司日常經(jīng)營管理的相對獨立性，未見非正常行政干預。

第三章   分類監(jiān)管

一、風險評價結果的評定

風險評價滿分為100分，分為五個級次：

風險評價85分（含）以上為一級（優(yōu)秀），表示財務公司內(nèi)部管理完善，經(jīng)營狀況好，定位準確，在集團中的作用突出，發(fā)現(xiàn)的問題輕微且有良好的處置機制。

風險評價70（含）-85分為二級（良好），表示財務公司內(nèi)部管理較完善，經(jīng)營狀況良好，能較好發(fā)揮資金集中管理的作用，發(fā)現(xiàn)的問題不會對財務公司的正常存續(xù)造成明顯影響。

風險評價55（含）-70分為三級（一般），表示財務公司內(nèi)部管理或經(jīng)營狀況存在較多問題，在集團中作用一般，若不采取有效措施，可能對財務公司的正常存續(xù)造成一定影響。

風險評價40（含）-55分為四級（關注），表示財務公司管理架構存在缺陷，經(jīng)營狀況不良，在集團中未能發(fā)揮應有作用，發(fā)現(xiàn)的問題對財務公司的正常存續(xù)有明顯影響，且在短期內(nèi)難以有效解決，應給予高度關注。

風險評價40分以下為五級（差），表示財務公司管理架構存在明顯缺陷，經(jīng)營狀況惡化，發(fā)現(xiàn)的問題已對財務公司的正常存續(xù)造成嚴重影響，依靠自身和集團難以解決，應采取特別監(jiān)管措施。

若財務公司存在重大違法違規(guī)事項，可酌情下調(diào)風險評價等級，且最終評價結果應不高于一般。

二、分類監(jiān)管措施

監(jiān)管機構對風險評價為優(yōu)秀和良好的財務公司一般以非現(xiàn)場監(jiān)管為主，定期監(jiān)測各項監(jiān)管指標，通過走訪、會談和調(diào)研等方式，掌握最新的風險狀況，適當放寬監(jiān)管周期，并視情況進行現(xiàn)場檢查；在市場準入、監(jiān)管政策等方面給予適當?shù)闹С帧?/span>

監(jiān)管機構對風險評價為一般的財務公司應加強非現(xiàn)場監(jiān)測，每年至少舉行一次與董事會和高級管理層的監(jiān)管會談；保證一定的現(xiàn)場檢查頻率，及時發(fā)現(xiàn)財務公司經(jīng)營管理中存在的重大風險；在市場準入、監(jiān)管政策等方面應結合財務公司的實際風險狀況，加強對新業(yè)務和高風險業(yè)務的監(jiān)管指導。

監(jiān)管機構對風險評價為關注的財務公司應給予高度關注，每季至少舉行一次與董事會和高級管理層的監(jiān)管會談，了解財務公司最新的經(jīng)營管理情況及采取的風險控制和化解措施；提高現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度；必要時可限制其業(yè)務，要求集團母公司履行增資等相關承諾，建議更換高級管理層等。

監(jiān)管機構對風險評價為差的財務公司應及時制定和啟動應急處置預案,安排重組等救助措施，確保財務公司平穩(wěn)過渡。對已經(jīng)無法采取措施進行救助的，應根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《企業(yè)集團財務公司管理辦法》啟動市場退出程序。

三、監(jiān)管資源配置

監(jiān)管人員應具有豐富的監(jiān)管經(jīng)驗，針對財務公司的風險評價結果，深入分析風險及其成因，并結合風險點，制定對每家財務公司的綜合監(jiān)管計劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點及非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍、市場準入政策等。

監(jiān)管人員對評價結果為關注、差的財務公司應提高監(jiān)管頻度，采取必要的特別監(jiān)管措施。監(jiān)管資源的配置應向此類財務公司傾斜，以提高監(jiān)管的針對性、有效性。非現(xiàn)場監(jiān)管的主監(jiān)管員、協(xié)調(diào)員、非現(xiàn)場監(jiān)管負責人、現(xiàn)場檢查主查人、市場準入監(jiān)管人員應加強監(jiān)管合作，發(fā)揮上下聯(lián)動、左右溝通的作用，及時有效化解風險。

第四章   評價操作規(guī)程和職責分工

財務公司風險評價的周期原則上為一年,監(jiān)管機構可根據(jù)監(jiān)管周期、財務公司的風險狀況及監(jiān)管資源的配置情況適當調(diào)整。對財務公司的風險評價應按照以下程序和職責分工進行：

一、收集信息

（一）收集基本信息

在對財務公司進行風險評價之前，主監(jiān)管員應充分收集以下信息：非現(xiàn)場監(jiān)管信息，現(xiàn)場檢查報告，財務公司的內(nèi)外部審計報告和市場準入信息，財務公司披露的信息，財務公司報送的年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營狀況報告，各種媒體報道的財務公司信息等。

（二）篩選、分析和深入收集信息

主監(jiān)管員在收集基本信息的基礎上，對這些信息進行仔細的整理、篩選和初步分析，確定財務公司的關鍵問題和風險以及需要進一步了解的信息。主監(jiān)管員可以通過與現(xiàn)場檢查人員、機構準入監(jiān)管人員、財務公司的管理層和財務公司的外部審計人員舉行會談等途徑，進一步收集信息。

財務公司風險評價的基礎是信息的收集和整理，由主監(jiān)管員完成，現(xiàn)場檢查和機構準入監(jiān)管人員須向主監(jiān)管員提供必要的信息支持。主監(jiān)管員應力求全面廣泛地掌握風險評價所需要的全部信息。

二、初評

（一）綜合分析

主監(jiān)管員對于收集到的所有風險評價信息進行綜合整理分析。綜合分析應嚴格遵循本指引確定的評價方法和評價標準，將定量指標和定性因素分析相結合，靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結合。綜合分析過程中，對于財務公司不愿意提供的信息，應視其為不利于財務公司的信息；對于不能確定有利于財務公司的情況，應視其為不利于財務公司的情況；對于可能導致財務公司遭受損失甚至發(fā)生流動性問題的明顯跡象，主監(jiān)管員應當做出合理的判斷和審慎的預測。

（二）確定初步風險評價結果

主監(jiān)管員依據(jù)本指引規(guī)定的風險評價標準和方法，在綜合分析信息的基礎上，合理、準確判斷財務公司的風險狀況，確定風險評價的初步結果。

風險評價結果由主監(jiān)管員提出。主監(jiān)管員要力求做到對每一項風險評價內(nèi)容分析深入、理由充分、判斷預測合理，能夠準確反映財務公司經(jīng)營管理等各方面狀況，并填制完成風險評價工作底稿。

三、復評

復評是復評人員在初評基礎上對財務公司的風險與經(jīng)營狀況進行再評價。對評價內(nèi)容，復評人員不同意初評人員意見的，應當闡明理由，并提出具體的修改意見,復評人員可以形成不同于初評結果的風險評價結果。

復評工作應當由主監(jiān)管員、現(xiàn)場檢查主查人、市場準入監(jiān)管人員及其主管負責人共同完成。

四、審核

對風險評價結果的最終審定，根據(jù)財務公司屬地監(jiān)管的原則，分別由銀監(jiān)會監(jiān)管部門或各級派出機構的負責人審定。風險評價審核應當采取監(jiān)管部門主任辦公會議或銀監(jiān)局（分局）局長辦公會議的形式，由所有初評、復評人員參加，會議采取初評人員陳述、復評人員補充、集體討論的形式,根據(jù)討論結果，最終確定風險評價結果。審核會議應當力求統(tǒng)一評價尺度，保證評價結果的客觀準確和公平公正，銀監(jiān)會監(jiān)管部門或各級派出機構的負責人對財務公司的風險評價結果承擔最終責任。

五、評價結果反饋

（一）監(jiān)管機構向財務公司通報風險評價結果

對財務公司的風險評價工作結束后，銀監(jiān)會及其派出機構應當通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑,向財務公司董事會和高級管理層通報風險評價結果、主要風險、存在問題和整改建議。同時要求財務公司在規(guī)定時限內(nèi)對風險評價結果提出反饋意見。

（二）財務公司向監(jiān)管機構提出反饋意見

財務公司接到監(jiān)管機構風險評價結果的通報后，如果對評價結果有異議，必須在10個工作日內(nèi)向監(jiān)管機構提出反饋意見，并提供新的信息資料,逾期視同無異議；如果對評價結果沒有異議，應當在一個月內(nèi)向監(jiān)管機構提供回應報告，確認風險評價結果并報告對主要風險和問題的防范及整改措施。

（三）監(jiān)管機構對財務公司反饋意見的處理

財務公司對風險評價結果提出異議的，監(jiān)管機構可以通過內(nèi)部審核程序并結合財務公司新提供的信息資料再次審定，原則上不對評價結果進行調(diào)整，但有重大評價信息被遺漏或者評價人員出現(xiàn)重大判斷失誤等情況除外。

監(jiān)管機構應將風險評價最終審定結果通報財務公司。

六、評價結果的上報

各分局的評價結果須于每次評價工作結束后的5個工作日內(nèi)報銀監(jiān)局備案(一式兩份),銀監(jiān)局須在每次評價工作結束后的15個工作日內(nèi)將本局和分局的評價結果一并報銀監(jiān)會備案。

七、評價檔案整理

評價工作結束后，主監(jiān)管員應當做好評價信息、評價工作底稿、評價結果、評價審核會議紀要、評價結果反饋座談紀要、回應報告等評價文件和資料的存檔工作。

第五章   附則

一、財務公司的風險評價結果僅供銀監(jiān)會內(nèi)部使用，必要時，銀監(jiān)會將以適當方式向政府有關職能部門披露財務公司的監(jiān)管評價結果。銀監(jiān)會各級監(jiān)管部門和被評價財務公司董事會、高級管理層應對評價結果嚴格保密，不得向第三方、新聞媒體及社會公眾披露。

二、附件是本指引的重要組成部分，規(guī)定了風險評價的定量指標與定性因素的評價標準。其中，定量指標的口徑與銀監(jiān)會發(fā)布的《企業(yè)集團財務公司風險監(jiān)管指標考核暫行辦法》保持一致。

三、本指引由銀監(jiān)會負責解釋。

四、本指引自2008年1月1日起試行。

附件：企業(yè)集團財務公司風險評價評分操作表