中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)《企業(yè)集團財務公司風險監(jiān)管指標考核暫行辦法》的通知

（銀監(jiān)發(fā)[2006]96號  2006年12月29日）

各銀監(jiān)局，各銀監(jiān)會直接監(jiān)管的企業(yè)集團財務公司：

為規(guī)范和加強對企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）的非現(xiàn)場監(jiān)管，促進財務公司增強風險意識，提高風險管理水平和抵御風險能力，現(xiàn)將《企業(yè)集團財務公司風險監(jiān)管指標考核暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行?！吨袊y行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關于規(guī)范非銀行金融機構監(jiān)管統(tǒng)計表的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2004〕7號）中“財務公司非現(xiàn)場監(jiān)管指標考核表”（銀監(jiān)統(tǒng)L002號）同時廢止。

各財務公司應嚴格按照《企業(yè)集團財務公司風險監(jiān)管指標考核暫行辦法》及附表要求，通過銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)報送相關數(shù)據(jù)，以確保監(jiān)管數(shù)據(jù)及時、準確、計算口徑一致。

各銀監(jiān)局在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請及時向銀監(jiān)會報告。

                                                                                                                                                                                                   二○○六年十二月二十九日

企業(yè)集團財務公司風險監(jiān)管指標考核暫行辦法

第一章  總則

第一條  為加強對企業(yè)集團財務公司(以下簡稱財務公司)的非現(xiàn)場監(jiān)管，促進財務公司提高風險管理水平和抵御風險能力，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團財務公司管理辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的財務公司。

第三條  本辦法規(guī)定的風險監(jiān)管指標分為監(jiān)控指標和監(jiān)測指標。監(jiān)控指標設有標準值，是對財務公司的最低要求，銀監(jiān)會可根據(jù)財務公司的風險程度提出更高要求。

第四條  銀監(jiān)會按照本辦法對財務公司的各項風險監(jiān)管指標進行檢查監(jiān)督，并采取相應監(jiān)管措施。

第二章  監(jiān)管指標

監(jiān)控指標

第五條  資本充足率為資本凈額與風險加權資產加12.5倍的市場風險資本之比。

資本凈額為核心資本與附屬資本可計算價值之和減去資本扣減項。財務公司資本充足率不得低于10%。

第六條  不良資產率為不良信用風險資產與信用風險資產之比。

信用風險資產是指承擔信用風險的各項資產，包括各項貸款、拆放同業(yè)、買入返售資產、存放同業(yè)、銀行賬戶債券投資、應收利息、其他應收款和不可撤銷的承諾及或有負債。

不良信用風險資產是指五級分類結果為次級類、可疑類、損失類的信用風險資產。

財務公司不良資產率不應高于4%。

第七條  不良貸款率為不良貸款與各項貸款之比。

各項貸款是指財務公司對借款人融出貨幣資金形成的資產，主要包括貸款、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構買入返售證券、各項墊款等（下同）。

不良貸款是指五級分類結果為次級類、可疑類及損失類的各項貸款之和。

財務公司不良貸款率不應高于5%。

第八條  資產損失準備充足率為信用風險資產實際計提準備與信用風險資產應提準備之比。

信用風險資產損失準備是指財務公司針對各項信用風險資產可能的損失所提取的準備金。資產損失準備充足率計算中暫不考慮一般準備和特種準備充足情況。

財務公司資產損失準備充足率不應低于100%。

第九條  貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與貸款應提準備之比。

貸款損失準備是指財務公司對各項貸款預計可能產生的貸款損失計提的準備。貸款損失準備充足率僅反映貸款損失專項準備充足情況。

財務公司貸款損失準備充足率不應低于100%。

第十條  流動性比例為流動性資產與流動性負債之比。

財務公司流動性比例不得低于25%。

第十一條  自有固定資產比例為自有固定資產與資本總額之比。

自有固定資產是指固定資產折舊后的凈值，即固定資產原價減去累計折舊。

資本總額為核心資本與附屬資本可計算價值之和減去貸款損失準備尚未提足部分(下同)。

財務公司自有固定資產比例不得高于20%。

第十二條  短期證券投資比例為短期證券投資與資本總額之比。

短期證券投資是指按照財政部《金融企業(yè)會計制度》（財會〔2001〕49號）在“短期投資”科目核算的投資于國債、中央銀行債券及票據(jù)、金融債、企業(yè)債、股票、基金等證券投資，在“短期投資”科目核算的其他短期投資也納入該指標考核。

第十三條  長期投資比例為長期投資與資本總額之比。

長期投資是指按照財政部《金融企業(yè)會計制度》在“長期投資”科目核算的投資，包括長期債券投資、長期股權投資和其他長期投資。

財務公司長期投資比例不得高于30%。

第十四條  拆入資金比例為同業(yè)拆入與資本總額之比。

拆入資金是指財務公司的同業(yè)拆入、賣出回購款項等集團外負債。

財務公司拆入資金比例不得高于100%。

第十五條  擔保比例為擔保風險敞口與資本總額之比。

擔保風險敞口是指等同于貸款的授信業(yè)務扣除保證金及質押的銀行存單、國債價值后的余額。

擔保比例計算不包括與貿易及交易相關的或有項目，如投標保函、履約保函等。

財務公司擔保比例不得高于100%。

監(jiān)測指標

第十六條  存貸款比例為各項貸款與各項存款之比。

各項存款為財務公司吸收的各成員單位的存款。包括單位存款、保證金存款、委托資金與委托貸款和委托投資的差額等。

第十七條  單一客戶授信集中度為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比。

最大一家客戶授信總額是指財務公司在報告期末表內外授信總額最大的一家客戶的授信余額。

授信是指財務公司向客戶直接提供資金支持，或者對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證，包括貸款、票據(jù)融資、融資租賃、各項墊款等表內業(yè)務，以及票據(jù)承兌、保函、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業(yè)務。

第十八條  資本利潤率為稅后利潤與所有者權益和少數(shù)股東權益之和的平均余額之比。

第十九條  資產利潤率為稅后利潤與資產平均余額之比。

第二十條  人民幣超額備付金率為在中國人民銀行超額準備金存款、現(xiàn)金、存放同業(yè)的總和與人民幣各項存款之比。

第三章 監(jiān)督檢查

第二十一條  財務公司應按照銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)要求報送各項數(shù)據(jù)，以保證風險監(jiān)管指標的真實、準確。

第二十二條  財務公司應完善現(xiàn)有統(tǒng)計與信息管理系統(tǒng)，以便準確計算、及時分析、有效控制風險水平。

第二十三條  財務公司董事會應定期獲得各項指標的實際數(shù)值，并督促管理層采取糾正措施。

第二十四條  銀監(jiān)會通過銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)定期收集有關數(shù)據(jù)，分析財務公司的各項監(jiān)管指標，及時評價和預警其風險水平和風險抵補能力。

第二十五條  銀監(jiān)會對未達到監(jiān)控指標值要求的財務公司，將根據(jù)未達標的具體情況并結合日常監(jiān)管掌握的信息，采取監(jiān)督管理談話、現(xiàn)場檢查、責令限期整改等監(jiān)管措施。

第四章 附則

第二十六條  附表是本辦法的組成部分，規(guī)定了各項監(jiān)管指標的定義、計算公式和具體口徑。

第二十七條  本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。

第二十八條  本辦法自公布之日起施行。本辦法公布前適用的相關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。

附表：財務公司風險監(jiān)管指標定義及計算公式一覽表